Niekwalifikowane opcje na akcje zabezpieczenie społeczne

Wykonywanie niekwalifikujących się opcji na akcje Co należy wiedzieć, gdy wykonujesz niekwalifikowane opcje na akcje. Twoja niekwalifikowana opcja na akcje daje Ci prawo do zakupu akcji po określonej cenie. Korzystasz z tego prawa, gdy powiadamiasz swojego pracodawcę o zakupie zgodnie z warunkami umowy opcji. Dokładne konsekwencje podatkowe związane z korzystaniem z niewykwalifikowanej opcji na akcje zależą od sposobu realizacji opcji. Generalnie jednak w momencie wykonywania ćwiczeń odnotujesz dochód z rekompensaty równy elementowi okazującemu zysk. Uwaga: Zasady opisane tutaj mają zastosowanie, jeśli akcje są nabyte, gdy je otrzymasz. Ogólnie rzecz biorąc, akcje są nabywane, jeśli masz nieograniczone prawo do ich sprzedaży, lub możesz zrezygnować z pracy bez rezygnacji z wartości akcji. Zobacz, kiedy zapas jest kupowany. Jeśli czas nie jest nabyty, gdy korzystasz z opcji, zastosuj zasady dotyczące ograniczonego stanu magazynowego opisane w Zakup akcji pracodawcy i Wyboru sekcji 83b. Element okazyjny Elementem rokującym przy realizacji opcji jest różnica pomiędzy wartością akcji w dniu wykonania a kwotą zapłaconą za akcje. Przykład: Masz opcję, która daje Ci prawo do zakupu 1 000 akcji po 15 sztuk za akcję. Jeśli skorzystasz z całej opcji w momencie, gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję, element okazyjny wynosi 25 000 (40 000 minus 15 000). Wartość zapasów powinna być ustalona na dzień wykonania. W przypadku akcji dostępnych w obrocie publicznym wartość jest zwykle określana jako średnia między wysoką i niską raportowaną sprzedażą w tym dniu. W przypadku firm prywatnych wartość tę należy określić w inny sposób, być może poprzez odniesienie do ostatnich prywatnych transakcji na akcjach spółki lub ogólnej oceny spółki. Element rokowań jako dochód Elementem okazyjnym w realizacji opcji otrzymanej za usługi jest dochód z tytułu rekompensaty. W powyższym przykładzie zgłosiłbyś 25 000 dochodu, tak jakby firma wypłaciła ci premię pieniężną w wysokości 25 000. Nie możesz traktować tej kwoty jako zysku kapitałowego. Wysokość podatku, który zapłacisz, zależy od twojego przedziału podatkowego. Jeśli na przykład cała kwota przypada na 30 przedziałów, zapłacisz 7500 (plus państwowy lub lokalny podatek dochodowy). Jeśli skorzystasz z dużej opcji, prawdopodobne jest, że część dochodów wzrośnie do wyższego przedziału podatkowego niż zwykły. Ważne, aby z wyprzedzeniem skupić się na tym, jeśli to możliwe, jest to, że musisz zgłosić ten dochód i zapłacić podatek, nawet jeśli nie sprzedajesz akcji. Nie otrzymałeś żadnej gotówki, zapłaciłeś gotówką, aby skorzystać z opcji, ale wciąż musisz wymyślić dodatkową gotówkę, aby zapłacić IRS. Jest to jeden z powodów, dla których planowanie z wyprzedzeniem jest ważne w radzeniu sobie z opcjami. Wstrzymanie Jeśli jesteś pracownikiem (lub byłeś pracownikiem, gdy otrzymałeś opcję), firma jest zobowiązana wstrzymać się, gdy skorzystasz z opcji. Oczywiście obowiązek potrącenia musi być spełniony w gotówce. IRS nie akceptuje udziałów w zapasach Istnieją różne sposoby, w jakie firma może sprostać wymogom u źródła. Najpowszechniejszym z nich jest po prostu wymaganie, abyś płacił kwotę wstrzymaną w gotówce w momencie korzystania z opcji. Przykład: możesz skorzystać z opcji zakupu 1 000 akcji po 15 sztuk za akcję, o wartości 40 na akcję. Firma wymaga zapłacenia 15 000 (cena wykonania akcji) plus 9 000 na pokrycie państwowych i federalnych wymogów dotyczących odprowadzania podatku. Zapłacona kwota musi pokrywać federalne i stanowe potrącenie podatku dochodowego, a także udział pracowników w podatkach od pracy. Kwota zapłacona jako potrącenie podatku dochodowego będzie stanowić kredyt na poczet podatku, który jesteś winien, gdy zgłosisz dochód na koniec roku. Bądź przygotowany: kwota wymaganego potrącenia nie musi być wystarczająco duża, aby pokryć pełną kwotę podatku. Możesz zapłacić 15 kwietnia podatku należnego, nawet jeśli zapłaciłeś zaliczkę w momencie skorzystania z opcji, ponieważ kwota potrącenia jest tylko oszacowaniem faktycznego zobowiązania podatkowego. Osoby niebędące pracownikami Jeśli nie jesteś pracownikiem firmy, która udzieliła tej opcji (i nie byłeś pracownikiem, gdy otrzymałeś opcję), potrącanie nie będzie miało zastosowania, gdy ją wykonasz. Dochód należy zgłosić na formularzu 1099-MISC zamiast formularza W-2. Pamiętaj, że jest to rekompensata za usługi. Zasadniczo dochody te będą podlegać podatkowi od samozatrudnienia oraz federalnemu i państwowemu podatkowi dochodowemu. Podstawa i okres przechowywania Ważne jest, aby na bieżąco śledzić swoją bazę, ponieważ to określa, ile zysku lub straty raportujesz, kiedy sprzedajesz akcje. Jeśli skorzystasz z opcji bez zastrzeżeń, twoja podstawa jest równa kwocie zapłaconej za akcje plus kwotę dochodu, którą zgłaszasz przy korzystaniu z opcji. W przykładzie, którego użyliśmy, Twoja podstawa wyniesie 40 na akcję. Jeśli sprzedasz zapasy w pewnym późniejszym terminie za 45 sztuk na akcję, Twój zysk wyniesie tylko 5 sztuk na akcję, mimo że zapłaciłeś tylko 15 sztuk za akcję. Zyskiem będzie zysk kapitałowy, a nie dochód z wynagrodzenia. W niektórych ograniczonych celach (w szczególności na mocy przepisów dotyczących papierów wartościowych) traktujesz się tak, jakbyś był właścicielem akcji w okresie, w którym posiadałeś opcję. Ale ta zasada nie ma zastosowania, gdy określasz kategorię zysków lub strat, jakie masz, gdy sprzedajesz akcje. Musisz zacząć od daty zakupu akcji, korzystając z opcji i utrzymywać przez ponad rok, aby uzyskać długoterminowy zysk kapitałowy. Inne metody ćwiczeń Powyższy opis zakłada, że ​​skorzystałeś z niewykwalifikowanej opcji płacąc gotówką. Istnieją dwie inne metody wykonywania opcji, które są czasami używane. Jednym z nich jest tak zwane bezgotówkowe wykonywanie opcji. Druga obejmuje wykorzystanie zapasów, które już posiadasz, aby zapłacić cenę wykonania w ramach opcji. Te metody i ich konsekwencje podatkowe zostały opisane na kolejnych stronach. Dochody z realizacji opcji na akcje mają wpływ na świadczenia z zabezpieczenia społecznego Więcej artykułów Opcje mogą dotyczyć zarówno pracodawcy, jak i kontraktów zakupionych na rynku. Jeśli otrzymujesz świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych, gdy korzystasz z opcji kupna lub sprzedaży akcji, może to wpłynąć na twoje świadczenia. Odpowiednie zasady są ustalane przez Social Security Administration i Internal Revenue Service. Wpływ na twoje świadczenia, jeśli w ogóle, zależy od wieku, dochodów i rodzaju opcji, które wykonujesz. Zasady Ubezpieczeń Społecznych Dochód może wpłynąć na wysokość Twojego Ubezpieczenia Społecznego, gdy zdecydujesz się na rozpoczęcie świadczenia przed osiągnięciem pełnego wieku emerytalnego, który wynosił 66 w 2017 r. Świadczenia możesz zacząć już w miesiącu, w którym skończysz 62 lata. Tylko Administracja Zabezpieczenia Społecznego liczy dochód, który jest rekompensatą za pracę. Przychody z innych źródeł, takich jak inwestycje, odsetki lub emerytury, nie mają wpływu na wysokość świadczenia. Po osiągnięciu pełnego wieku emerytalnego, inne dochody nie wpływają na wielkość Twojego świadczenia, niezależnie od jego źródła. Opcje Zyski jako zyski kapitałowe Kiedy korzystasz z opcji na akcje, które kupiłeś na rynku, wszelkie zyski, które zarobisz, są uważane za zyski kapitałowe. Jako takie, te zyski nie są uznawane za rekompensaty z pracy i nie mają wpływu na wysokość Twoich świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych. Zyski, które zarabiasz dzięki opcjom akcji motywowanej przez pracodawcę, są także uważane za zyski kapitałowe, pod warunkiem, że ćwiczenia będą odbywać się przynajmniej rok po przyznaniu opcji i będziesz utrzymywał akcje przez dodatkowy rok. Opcje niekwalifikowane Korzystanie z drugiego rodzaju opcji, niewykwalifikowanych opcji na akcje dla pracowników, może mieć wpływ na wysokość otrzymywanych świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych przed osiągnięciem pełnego wieku emerytalnego. Różnica między ceną wykonania, którą płacisz za akcje, a ceną rynkową akcji w dniu wykonania, jest traktowana jako rekompensata i jest uwzględniona w Twoich zarobkach na formularzu W-2. W związku z tym Administracja Ubezpieczeń Społecznych liczy to jako dochód z pracy. Począwszy od 2017 roku, jeśli otrzymujesz świadczenia emerytalne przed osiągnięciem pełnego wieku emerytalnego, a dochód z pracy przekracza limit 15 120 w roku kalendarzowym, twoje świadczenia są zmniejszane o 1 za każde 2 ponad limit. Korzyści podlegające opodatkowaniu IRS nie uważa, że ​​świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych podlegają opodatkowaniu, o ile twoje dochody nie przekraczają pewnych limitów. Korzystanie z opcji na akcje może wpłynąć na twoje korzyści, czyniąc je opodatkowanymi, jeśli zyski z ćwiczeń popchną twój dochód powyżej tych limitów. Aby sprawdzić, czy tak jest, dodaj 50% rocznej kwoty świadczenia do skorygowanego dochodu brutto, w tym dochodu z opcji. Jeśli złożysz wniosek jako pojedynczy, a suma przekracza 25 000, niektóre z Twoich świadczeń podlegają opodatkowaniu. Jeśli jesteś żonaty i złożysz wspólny zwrot, limit wynosi 32 000. O autorze Z siedzibą w Atlancie, w stanie Georgia, W D Adkins pisze zawodowo od 2008 roku. Pisze o biznesie, finansach osobistych i karierze. Adkins ma tytuł magistra historii i socjologii na Georgia State University. Został członkiem Towarzystwa Dziennikarzy Zawodowych w 2009 roku. Polecane artykuły to BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Kopia praw autorskich Zacks Investment Research W centrum wszystkiego, co robimy, jest silne zaangażowanie w niezależne badania i dzielenie się dochodami odkrycia z inwestorami. Dążenie do zapewnienia inwestorom przewagi handlowej doprowadziło do stworzenia naszego sprawdzonego systemu ratingowego Zacks Rank. Od 1986 roku prawie potroiła SampP 500 ze średnim zyskiem 26 na rok. Zwroty te obejmują okres od 1986 do 2017 r. I zostały zbadane i potwierdzone przez niezależną firmę księgową Baker Tilly. Odwiedź wydajność, aby uzyskać informacje o wyświetlanych numerach wydajności. Dane z NYSE i AMEX są opóźnione o co najmniej 20 minut. Dane NASDAQ są opóźnione o co najmniej 15 minut. Kto płaci podatki na ubezpieczenie społeczne od NQSO 4 czerwca 2003 r. Temat: Niekwalifikowana opcja-były pracodawca Data: Wto, 13 maja 2003 r. Od: Carol Osoba fizyczna była zatrudniona przez firmę, z której nie kwalifikował akcji opcje. Po zakończeniu zatrudnienia osoba fizyczna skorzystała z niektórych opcji niekwalifikowanych i sprzedała je w tym samym dniu. Były pracodawca wysłał osobie formularz 1099-MISC za 8220 zapomóg dla pracowników8221 za różnicę między wartością rynkową akcji a ceną zapłaconą za zapasy. Czy osoba podlegająca opodatkowaniu podatkiem od samozatrudnienia (tj. Zarówno część składki FICAMedicare pracodawcy, jak i pracownika) z tytułu tego odszkodowania to: 882 byłego pracodawcę, który odpowiada za część składki na ubezpieczenie społeczne i podatki na opiekę zdrowotną, ponieważ te 8220 zarobki 8221 wynikały z zatrudnienia w firmie The firma nie dokona korekty do W-2. Wielkie dzięki, Data: 30 maja 2003 r. Wyjaśnienie IRS dotyczące proponowanych rozporządzeń wydanych pod koniec 2001 r. W związku z potrąceniem u źródła dla ISO i programów ESPP wskazuje na definicję wynagrodzeń na podstawie przepisów. Odnośnie potrącenia podatku dochodowego na podstawie przepisów skarbowych § 31.3401 (a) -1 (a) (5), 8220 Wynagrodzenie za usługi, chyba że takie wynagrodzenie jest wyraźnie wyłączone przez ustawę, stanowi wynagrodzenie, mimo że w czasie opłacania stosunku pracodawca i pracownik nie istnieje już między osobą, w której świadczone były usługi, a osobą, która je wykonała. 8221 Podobna reguła obowiązuje w przepisach skarbowych § 31.3121 (a) -1 (i) i 31.3306 (b) -1 (i) w przypadku FICA podatek u źródła i podatek FUTA. Istnieje wyjątek, gdy opcja jest wykonywana po roku śmierci zmarłego pracownika. (Orzeczenie w sprawie przychodów 86-109.) Nie pracuję szeroko w obszarze sprawozdawczości podatkowej w zakresie płac. Pracodawcy powinni szukać własnej rady w tej dziedzinie. Aby uzyskać więcej informacji na temat niekwalifikowanych opcji na akcje, poproś o bezpłatny raport, niekwalifikowane opcje na akcje 8211 Executive Tax i strategie planowania finansowego.