Plan niekwalifikowany Co to jest plan niekwalifikowany Plan niekwalifikowany jest rodzajem odroczonego podatku, sponsorowanego przez pracodawcę planu emerytalnego, który nie mieści się w wytycznych dotyczących zabezpieczeń dochodów pracowników (ERISA). Nieskwalifikowane plany mają na celu spełnienie specjalistycznych potrzeb emerytalnych dla kluczowych menedżerów i innych wybranych pracowników. Plany te są również zwolnione z dyskryminujących i najcięższych testów, które podlegają zastrzeżonym planom. ROZWIĄZANIE Niekwalifikowany plan Istnieją cztery główne typy niekwalifikowanych planów: 1) Odroczone plany wynagrodzeń, 2) Plany premii dla kadry kierowniczej, 3) Plany wykupu grupowego i 4) Plany ubezpieczeniowe na życie typu split-dollar. Wpłaty składane na te plany są zwykle nieprzekazywalne dla pracodawcy i zazwyczaj podlegają opodatkowaniu również dla pracownika. Pozwalają jednak pracownikom odkładać podatki do momentu przejścia na emeryturę, gdy prawdopodobnie znajdują się w niższej grupie podatkowej. Plany niekwalifikowane są często stosowane w celu zapewnienia wyspecjalizowanych form rekompensaty dla kluczowych członków kadry kierowniczej lub pracowników zamiast ich partnerskich lub częściowych właścicieli w firmie lub korporacji. Odroczona rekompensata Istnieją dwa rodzaje odroczonych planów wynagrodzeń: prawdziwe odroczone plany wynagrodzeń i plany kontynuacji wynagrodzeń. Oba plany mają na celu zapewnienie kadrze kierowniczej dodatkowego dochodu emerytalnego. Podstawowa różnica między nimi jest w źródle finansowania. Z prawdziwym planem odroczonego wynagrodzenia, kierownictwo odkłada część swoich dochodów, co często jest dodatkowym dochodem. Wraz z planem utrzymania wynagrodzenia, pracodawca wypłaca przyszłe świadczenia emerytalne w imieniu władzy wykonawczej. Oba plany zezwalają na to, aby dochody gromadziły podatek odroczony, a dochód uzyskany w momencie przejścia na emeryturę był opodatkowany jako zwykły dochód. Plany premiowe dla kierownictwa Plany premiowe dla kierownictwa są proste. Wykonawczy otrzymuje polisę na życie z premiami wypłacanymi przez pracodawcę jako premię dla władzy wykonawczej. Płatności premium są uznawane za rekompensatę i podlegają odliczeniu od pracodawcy. Premie pieniężne podlegają opodatkowaniu u władzy wykonawczej. W niektórych przypadkach pracodawca może wypłacić premię przekraczającą kwotę składki, aby pokryć podatki dyrektorów. Split Dollar Podział dolara jest wykorzystywany, gdy pracodawca chce zapewnić kluczowemu pracownikowi stałą polisę ubezpieczeniową na życie. Zgodnie z tym porozumieniem, polisa jest nabywana na życie pracownika, a własność polisy jest dzielona między pracodawcę i pracownika. Pracownik może być odpowiedzialny za opłacenie kosztów śmiertelności, podczas gdy pracodawca płaci pozostałą kwotę składki. W chwili śmierci główna część świadczenia z tytułu śmierci jest wypłacana beneficjentom pracowników, a pracodawca otrzymuje część równą jej inwestycji w ten plan. Group Carve Out Plan grupowego wykupu to kolejna umowa ubezpieczenia na życie, w ramach której pracodawca wykupuje ubezpieczenie na życie dla kluczowych pracowników grupy powyżej 50 000 i zastępuje je indywidualną polisą. Pozwala to kluczowemu pracownikowi uniknąć kalkulacyjnego dochodu z grupowego ubezpieczenia na życie przekraczającego 50 000. Pracodawca przekierowuje składkę, jaką zapłaciłaby z tytułu nadwyżkowego grupowego ubezpieczenia na życie na indywidualne polisy posiadane przez pracownika. Rekompensata za to, co stanowi rekompensata w kapitale własnym, jest wynagrodzeniem niepieniężnym, które reprezentuje własność firmy. Ten rodzaj rekompensaty może przybierać różne formy, w tym opcje, ograniczone akcje i udziały w wynikach. Rekompensata kapitałowa pozwala pracownikom firmy na udział w zyskach poprzez uznanie i może zachęcać do zatrzymania, szczególnie jeśli istnieją wymogi dotyczące nabycia praw. PRZERWA W DRODZE Kompensacja kapitału Kompensacja kapitału została wykorzystana przez wiele spółek publicznych i niektóre prywatne firmy, zwłaszcza firmy startowe. Niedawno uruchomionym firmom może brakować gotówki lub chcieć zainwestować środki pieniężne w inicjatywy wzrostowe, czyniąc z kompensacji kapitałowej opcję przyciągnięcia pracowników o wysokiej jakości. Tradycyjnie firmy technologiczne zarówno w fazie początkowej, jak i bardziej dojrzałej stosują rekompensatę kapitałową do nagradzania pracowników. Na przykład rekompensata giełdowa LinkedIns w 2018 r. Wyniosła 510,3 mln, co stanowi wzrost w stosunku do 319,3 mln w roku ubiegłym. W 2018 r. Reprezentował ponad 17 przychodów. Ponad 460 milionów z całości miało postać ograniczonych jednostek magazynowych (RSU). Typowe rodzaje kompensacji kapitałowej Firmy oferujące rekompensatę kapitałową mogą zapewnić pracownikom opcje na akcje, które oferują prawo do zakupu akcji spółek po ustalonej z góry cenie, zwanej również ceną wykonania. Prawo to może obowiązywać z czasem, umożliwiając pracownikom przejęcie kontroli nad tą opcją po pracy w firmie przez określony czas. Po nabyciu opcji uzyskują prawo do sprzedaży lub przeniesienia opcji. Ta metoda zachęca pracowników do pozostania w firmie przez dłuższy czas. Jednak opcja zazwyczaj ma wygaśnięcie. Pracownicy, którzy mają taką opcję, nie są uważani za akcjonariuszy i nie mają takich samych praw jak akcjonariusze. Istnieją różne skutki podatkowe dla opcji, które są nabyte w porównaniu do tych, które nie są, więc pracownicy muszą sprawdzić, jakie przepisy podatkowe mają zastosowanie do ich konkretnych sytuacji. Istnieją różne rodzaje rekompensat kapitałowych, takich jak niewyselekcjonowane opcje na akcje i opcje na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock options - ISO). ISO są dostępne tylko dla pracowników, a nie dla dyrektorów i konsultantów niebędących pracownikami. Te opcje zapewniają specjalne korzyści podatkowe. W przypadku niekwalifikowanych opcji na akcje pracodawcy nie muszą zgłaszać, kiedy otrzymają tę opcję lub gdy stanie się wykonalna. Ograniczone zapasy wymagają zakończenia okresu nabywania uprawnień. Można to zrobić wszystkie naraz po pewnym czasie. Ewentualnie, nabywanie uprawnień może odbywać się równo w ustalonym okresie lat lub jakakolwiek inna organizacja zarządzająca kombinacją uzna to za stosowne. Jednostki RSU są podobne, ale reprezentują obie spółki obiecujące wypłatę akcji w oparciu o harmonogram nabywania uprawnień. Daje to pewne korzyści firmie, ale pracownicy nie nabywają żadnych praw do posiadania akcji, takich jak głosowanie, do momentu uzyskania i wydania akcji. Akcje wydajnościowe są przyznawane tylko po spełnieniu określonych określonych środków. Mogą to być metryki. takie jak docelowy zysk na akcję (EPS), zwrot z kapitału (ROE) lub całkowity zwrot akcji spółki w stosunku do indeksu. Zwykle okresy wydajności przekraczają wieloletni horyzont czasowy. Nieletaryzowana renta Niekwalifikowany plan Annuity lub program emerytalny, który kupujesz indywidualnie zamiast przez pracodawcę. Plany niekwalifikowane nie podlegają tym samym ograniczeniom co plany kwalifikacyjne. W związku z tym kary wycofania są mniejsze lub nie istnieją, a można nadal wnosić składki do bardziej zaawansowanego wieku (do czasu, aż dożywotnia przekroczy 80 lat). W Stanach Zjednoczonych określone ograniczenia dotyczące niewykwalifikowanych planów są ustalane na poziomie państwowym. IRS nie reguluje ich w rezultacie, składki nie podlegają odliczeniu od podatku. ale zarobki są nadal. Należność bez zastrzeżeń. Renta dożywotnia, którą kupujesz na własny rachunek, a nie przez wykwalifikowanego pracodawcę, sponsorowanego planu emerytalnego lub indywidualnej umowy emerytalnej, jest bezterminową rentą. Renty bez zastrzeżeń nie podlegają przepisom federalnym, które mają zastosowanie do umów kwalifikowanych, takich jak roczne wpłaty na poczet składek i obowiązkowe wypłaty po ukończeniu 70 lat 12. Chociaż może być 10 kar podatkowych za wypłatę przed ukończeniem 59 12 lat, można ogólnie postawić na 1 milion w postaci renty i odkłada wypłaty do ukończenia 75 lub 80 lat. Limity te są ustalane przez państwo, w którym kupujesz umowę lub przez firmę rentową. Innymi słowy, kwalifikowane i niewykwalifikowane renty są podobne. Możesz wybrać umowy stałe lub zmienne, a rentę można odroczyć lub natychmiast. Odsyłacz do tej strony: Odwrotnie, nienafinalizowana umowa renty rocznej, która została dożywotnio uregulowana, daje dystrybucje pobrane jako renta. Jeśli mają oni nieuwzględnioną dożywotnią rentę. nie ma dobrego, bezpiecznego miejsca, które można by teraz umieścić poza stałą rentą indeksowaną, która zapewnia dobrą stopę wzrostu, ponieważ banki nie płacą nic. Naliczona bez zastrzeżeń renta jest nabywana za dolary podatkowe i nie jest częścią kwalifikowanego programu emerytalnego pracodawcy lub IRA). Mimo że sekcja 403 (c) Kodeksu stanowi, że składki płacone przez pracodawcę za nie kwalifikowalną umowę o dożywocie podlegają włączeniu do dochodu brutto pracownika zgodnie z sekcją 83 Kodeksu, wydaje się, że sekcja 404 (a) (5) Kodeksu może regulować odliczenie składek zapłaconych za nieplanowane plany rentowe, zamiast sekcji 83 (h), chociaż kwestia ta nie jest całkowicie wolna od wątpliwości. W badaniu LIMRA 77 niewykwalifikowanych nabywców dożywotnich twierdzi, że odroczenie podatku jest ważną cechą produktu. Pomysł polegał na tym, że klient nie uzyskałby żadnej korzyści z ulg podatkowych, w wyniku których uzyskałby rentę bez uwzględnienia kwalifikacji, gdyby korzystał z niej kwalifikowanych funduszy. Począwszy od zeszłego roku, wypłaty z nie kwalifikowanej umowy renty na pokrycie kosztów opieki długoterminowej są wolne od podatku dochodowego, jeśli są obsługiwane zgodnie z protokołem IRS, zauważa McNeely. Istniejąca nieuprawniona roczna renta roczna lub nowa niesprawna renta zakupiona za pieniądze z płyty CD lub innego niskonakładowego składnika aktywów może zostać wykorzystana do generowania wolnych od podatku pieniędzy w celu opłacenia składki z tytułu ubezpieczenia długoterminowego (LTCI). Ustawa o obowiązku dożywotniego ubezpieczenia na wypadek utraty emerytury oraz Ustawa o przejściu na emeryturę w celu ochrony życia zapewniłyby 50-procentowe wyłączenie podatkowe od rocznego dochodu z nieuwzględnionej rocznej emerytury. które zachęcałyby ludzi do zamiany części swoich oszczędności lub aktywów na renty dożywotniej wypłaty.
Comments
Post a Comment